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小規模納稅人增值稅發票代開及作廢流程

作者:
宏興財稅服務集團
來源:
www.eqphya.tw
2019/07/31 16:40
瀏覽量

小規模納稅人作廢已代開增值稅專用發票,已預繳稅款可在作廢該專用發票所屬季度增值稅申報以前,攜帶《退(抵)稅申請表》,多繳稅費證明資料原件及復印件,稅務登記證(副本)前往主管稅務機關辦理"誤收多繳退抵稅"。

小規模納稅人增值稅發票代開及作廢怎么辦?

稅收

一、小規模納稅人增值稅專用發票代開需要提供:

1.《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》或《代開貨物運輸業增值稅專用發票繳納稅款申報單》,網上辦稅服務廳申請代開的可以只提供十位申請號碼。

2.《稅務登記證》(副本)。

二、代開專用發票作廢(當月可作廢):

1.已開具發票各聯次。

2.作廢原因的書面證明材料。(加蓋公章)

三、代開專用發票紅沖(跨月紅沖):

1.《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》,網上辦稅服務廳或電子稅務局申請代開的可以只提供十位申請號碼。

2.《開具紅字增值稅專用發票信息表》

3.已開具發票各聯次。

注:涉及退稅的,需季度申報結束申報表形成應退稅金后申請退稅,如當月有其他代開專票金額大于此紅沖或作廢發票金額,可于當月下次代開專票時直接沖抵。

小規模納稅人需要開增值稅專用發票怎么辦?

1、小規模納稅人是依據3%的征收率采用簡易計算增值稅的方法。

2、稅法明確規定,增值稅小規模納稅人只能開具普通發票,不能開具增值稅專用發票。

3、如果購貨單位非得向小規模納稅人索取增值稅專用發票,小規模納稅人可以向主管稅務機關申請,代開增值稅專用發票,但是也只能代開征收率為3%的增值稅專用發票。

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